|
ЛизингФорум.ру
|
Предыдущая тема :: Следующая тема |
Автор |
Сообщение |
Anna
Зарегистрирован: 08.04.2009 Сообщения: 20 Откуда: Санкт-Петербург
|
Добавлено: Чт Май 13, 2010 16:21 Заголовок сообщения: Окончание договора лизинга |
|
|
Господа, помогите разобраться.
Мы - Лизинговая компания, достаточно молодая, но у нас заканчивается срок действия у одного из договоров (это первый раз). Согласно договора лизинга, мы должны заключить с ЛП договор купли-продажи и передать им имущество по выкупной (остаточной) стоимости. Остаточная стоимость 20 тыс.руб с НДС (была оплачена в авансе). ЛП интересуется, после приема имущества на их баланс, что с ним делать? Продолжать амортизировать и дальше? Или в следующем месяце сможет списать полностью? Если честно, я тоже теряюсь в догадках. У меня есть предположение, что, если мы срок полезного использования для себя согласно классификатору ОС определили как 37 мес., а с учетом ускоренной амортизации имущество у нас ПРАКТИЧЕСКИ самортизировалось за 24 мес (столько действовал договор лиз.), то этот хвостик в 20 тыс. руб. нужно будет амортизировать еще 13 месяцев? |
|
Вернуться к началу |
|
|
Оксана В.Солнышкина
Зарегистрирован: 13.08.2009 Сообщения: 66 Откуда: Консалтинговое агентство "Территория лизинга"
|
Добавлено: Вт Май 25, 2010 16:15 Заголовок сообщения: |
|
|
Проблема выкупной цены вызвана в первую очередь противоречиями в действующем законодательстве о лизинге, и многое зависит от документального оформления и условий лизинговой сделки в части выкупной цены. Отметим, что все заключаемые сегодня договоры, предусматривающие выкуп или право на выкуп, можно условно разделить на следующие виды:
1. предусматривающие право выкупа имущества по заранее определенной цене по договору купли-продажи.
2. предусматривающие переход права собственности в конце срока договора при условии уплаты выкупной цены, определенной договором лизинга.
Соответственно, выкуп лизингового имущества, оформленный самостоятельным договором купли-продажи или совершаемый в рамках договора лизинга, признается составной частью реализуемой лизинговой сделки, которой предусмотрен выкуп имущества лизингополучателем.
Существует мнение, что выкупной платеж может быть признан в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией для целей налогообложения.Стоит отметить.Организация-покупатель формирует первоначальную стоимость приобретаемого объекта как сумму произведенных расходов на приобретение, доставку, доведение до состояния, пригодного к использованию объекта, и так далее. Такой порядок предусмотрен как в бухгалтерском, так и налоговом учете (пункт 8 ПБУ 6/01, а также пункт 1 статьи 257 НК РФ). Таким образом, учет выкупного платежа в составе прочих расходов не возможен, и в первую очередь по тому, что сам размер выкупного платежа может определяться по разному и составлять достаточно большую величину, либо при досрочном выкупе. Например, в случае если имущество не успевает полностью самортизироваться за срок действия договора лизинга (например, лизинг недвижимости), размер выкупного платежа определяется с учетом остаточной стоимости объекта лизинга. Учет имущества по цене, сформированной лизингодателем, несет дополнительную налоговую нагрузку для лизингополучателя. Списать остаточную стоимость лизингового имущества и принять к налоговому учету по новой цене, равной выкупному платежу возможно, но только в одном случае, когда размер выкупного платежа не менее остаточной стоимости имущества.
В Вашем случае:
1) лизингополучателем производится:
• внутренняя запись на счета учета объектов основных средств, связанная с переносом данных на субсчет собственных основных средств;
• увеличение стоимости основного средства на сумму выкупного платежа.
2) Увеличение стоимости ОС производится на сумму 16 949 (20 000 без НДС)
3) Данная сумма включается в расходы через амортизацию
4) Срок полезного использования устанавливается для целей НУ как 37 мес. - 24 мес. = 13 мес.
5) Срок полезного использования для целей НУ м.б. = сроку для целей БУ _________________ С уважением,
Оксана В.Солнышкина |
|
Вернуться к началу |
|
|
Anna
Зарегистрирован: 08.04.2009 Сообщения: 20 Откуда: Санкт-Петербург
|
Добавлено: Вт Май 25, 2010 16:28 Заголовок сообщения: |
|
|
Спасибо за ответ. Но я немного не понимаю. Остаточая стоимость у нас 16949, а выкупная 20000 рублей (остаточная плюс НДС), но она уже была оплачена в авансе, ЛП нам ничего перечислять не будет, мы зачтем остаток аванса. Зачем увеличивть остаточную стоимость на 16949? |
|
Вернуться к началу |
|
|
Оксана В.Солнышкина
Зарегистрирован: 13.08.2009 Сообщения: 66 Откуда: Консалтинговое агентство "Территория лизинга"
|
Добавлено: Вт Май 25, 2010 16:41 Заголовок сообщения: |
|
|
Желательно приравнять выкупную стоимость к остаточной (20 000). С точки зрения денежных потоков деньгами они Вам платить ничего не будут. В счет оплаты выкупной стоимости зачтете не зачтенную часть аванса. Но этот вариант возможен если ГЛП состоит с графика оплаты ЛП и графика оказания услуг. Как в Вашем варианте?
В противном случае в Вас будет убыток от выбытия, который вы будете признавать в целях налогообложения в течение 13 мес. А у ЛП риск признания безвозмездно полученного имущества _________________ С уважением,
Оксана В.Солнышкина |
|
Вернуться к началу |
|
|
Anna
Зарегистрирован: 08.04.2009 Сообщения: 20 Откуда: Санкт-Петербург
|
Добавлено: Вт Май 25, 2010 16:53 Заголовок сообщения: |
|
|
У нас в графике есть графа лизинговый платеж и рядом графа сумма списания аванса, а счет-фактуру мы делаем на сумму лизингового платежа и части зачитваемого аванса, отдельно граф по оказанию услуг нет.
В нем также показана графа "остаточная (выкупная)стоимость имущества с НДС по окончании срока лизинга, оплаченная в авансе" и сумма 20 000. Я всегда думала, что мы и будем пердавать ЛП имущество по этой стоимости. |
|
Вернуться к началу |
|
|
Оксана В.Солнышкина
Зарегистрирован: 13.08.2009 Сообщения: 66 Откуда: Консалтинговое агентство "Территория лизинга"
|
Добавлено: Чт Май 27, 2010 12:11 Заголовок сообщения: |
|
|
Если выкупная стоимость у Вас оплачена в авансе, значит должна остаться не зачтенная часть аванса равная или больше остаточной стоимости + НДС. И соответственно Вы как ЛК выставите ЛП счет-фактуру на выкупной платеж 20 000 с НДС, передадите по акту в собственность и ОС-1.
Будет более эффективным, если Вы пришлете ваш ГЛП. |
|
Вернуться к началу |
|
|
|
|
Вы не можете начинать темы Вы не можете отвечать на сообщения Вы не можете редактировать свои сообщения Вы не можете удалять свои сообщения Вы не можете голосовать в опросах
|
|